ZARZĄDZENIE NR 120.30.2014
BURMISTRZA MIASTA I GMINY GRYFINO
z dnia 1 września 2014 r.

w sprawie opracowania materiałów planistycznych do projektu budżetu Gminy Gryfino na rok 2015.

Na podstawie art. 30 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2013 r. poz. 594, poz.645, poz.1318, z 2014 r. poz. 379) oraz §1 ust 1 Uchwały Nr XLVI/404/14 Rady Miejskiej w Gryfinie z dnia 31 lipca 2014 roku w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej Gminy Gryfino – zarządzam, co następuje:

§ 1. 1. Naczelnicy wydziałów, kierownicy komórek organizacyjnych Urzędu Miasta i Gminy oraz dyrektorzy gminnych  jednostek organizacyjnych, zwani dalej „dysponentami” środków  budżetowych w poszczególnych działach klasyfikacji budżetowej opracowują  materiały do projektu budżetu Gminy Gryfino na 2015 rok w szczegółowości  określonej niniejszym zarządzeniem.

2. Zaleca się w planowaniu wydatków przede wszystkim uwzględnić potrzeby  pierwszego rzędu, tzn. wydatki konieczne.
3. Zobowiązuje się dysponentów do sporządzenia projektu planu wydatków na 2015 r. na poziomie planu na 2014 r. 

§ 2. Przy opracowywaniu projektu budżetu należy uwzględnić:

1. stan organizacyjny, stawki podatkowe, taryfy, marże i opłaty  obowiązujące w dniu 01 września 2014 r. z uwzględnieniem zmian wchodzących w  życie przed lub z dniem 1 stycznia 2015 roku,
2. przewidywane wykonanie planu dochodów i wydatków budżetowych określonych na 2014 r., jako baza wyjściowa do planu na 2015 r.,
3. przewidywane wykonanie wydatków do końca 2014 r. w tym  wynagrodzeń, przy czym z przewidywanego wykonania wydatków bieżących należy wyłączyć przyznane w 2014 roku zwiększenia wydatków o charakterze jednorazowym oraz wydatki na zadania kończone w roku 2014 (nie wymagające kontynuacji w roku 2015),
4. zatrudnienia wg stanu na dzień 1 września 2014 r.,
5. spłatę rat kredytu oraz odsetek przypadających na 2015 r.,
6. kwotę potencjalnych spłat, przypadających na 2015 r., wynikających z udzielonych przez gminę poręczeń oraz gwarancji.

§ 3. 1. Dysponenci ujmujący w projektach swoich budżetów wydatki na nowe zadania  przewidziane do realizacji w 2015 r. dołączają szczegółowy opis tych zadań  wraz z kalkulacją wydatków i podaniem podstawy prawnej.

§ 4. Ustala się następujące wskaźniki do opracowania planów finansowych  jednostek organizacyjnych gminy:

1) Dochody:

• dochody budżetowe planuje się na odrębnych formularzach stanowiących załącznik Nr 1 do niniejszego zarządzenia w pełnej szczegółowości paragrafowej dla każdego działu i rozdziału wg aktualnego stanu prawnego. Do poszczególnych formularzy należy załączyć część objaśniającą, specyfikację źródeł (tytuły) planowanych dochodów
• wraz ze stosownymi wyliczeniami (kalkulacjami), potwierdzającymi prawidłowość i rzetelność ich ustalenia,
• dochody budżetowe planuje się na bazie planowanego wykonania w 2014 r. z wyłączeniem dochodów o charakterze jednorazowym,
• plany sporządza się w cenach 2014 r., co powinno gwarantować bezpieczeństwo wykonania zaplanowanych dochodów. Wszelkie odchylenia planu na 2015 r. w stosunku do roku 2014 należy wyjaśnić w części opisowej i uzasadnić stosownymi wyliczeniami,
• jednostki budżetowe nie planują dochodów z odsetek od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych,
• dochody planowane z najmu i dzierżawy składników majątkowych planuje się na podstawie opłat czynszowych bądź dzierżawnych określonych w umowach,
• pozostałe szacunki dochodów własnych każdy kierownik planuje wg  obowiązujących przepisów prawa z zakresu zadań prowadzonych przez te  wydziały i jednostki organizacyjne.

2) Wydatki:

• wydatki budżetowe planuje się na odrębnych formularzach stanowiących załącznik Nr 2 do niniejszego zarządzenia dla każdego rozdziału w pełnej szczegółowości klasyfikacji paragrafowej, a w przypadku realizacji zadań  z zakresu administracji rządowej w podziale na:
  • zadania własne gminy,
  • zadania z zakresu administracji rządowej,
  • zadania wykonywane na podstawie porozumień z jednostką samorządu terytorialnego lub z organami administracji rządowej.
     
• do każdego formularza należy dołączyć część objaśniającą zawierającą szczegółowe informacje do planowanych pozycji paragrafowych wraz z metodyką ich wyliczenia, tj. z uszczegółowieniem rodzajów planowanych wydatków w poszczególnych podziałkach paragrafowych i sposobem ich ustalenia,
   
• - wynagrodzenia osobowe pracowników planować należy na bazie planowanego wykonania w 2014 r. , według poniższego wzoru:
  
  PO₂ = [(W₀₁ – Wj₀₁) + KWP₀₂ + Wj₀₂ + KWZ₀₂ – KZZ₀₂ + - KI]
  
  gdzie:
  PO₂ – plan wynagrodzeń osobowych pracowników na 2015 r.,
  W₀₁ – planowane wykonanie wydatków na wynagrodzenia pracowników w 2014 r.,
  Wj₀₁ – wydatki na wynagrodzenia o charakterze jednorazowym w 2014 r. (np. nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, itp.),
  KWP₀₂ – korekta wynikająca ze skutków podwyżek wynagrodzeń przechodzących na rok 2015 (np. z tytułu wzrostu dodatku stażowego),
  Wj₀₂ – planowane kwoty wydatków o charakterze jednorazowym w 2015 r. W objaśnieniach należy wskazać liczbę pracowników w ramach poszczególnych rodzajów jednorazowych wypłat (nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, itp.) oraz kwoty zaplanowane na wypłatę tych świadczeń,
  KWZ₀₂ – korekta wynikająca ze wzrostu zatrudnienia tylko w przypadku upoważnienia Burmistrza. W objaśnieniach należy podać jakich to stanowisk dotyczy oraz wysokości planowanych miesięcznych wynagrodzeń i związane z tym skutki finansowe. Istnienie vacatu nie upoważnia do zatrudnienia pracowników, jeżeli w dotychczasowym planie finansowym jednostki nie było pokrycia finansowego. W tym przypadku zatrudnienie pracowników bez zapewnienia środków będzie traktowane, jako zaciągnięcie zobowiązań nie mających pokrycia w planie finansowym, co stanowić będzie naruszenie dyscypliny finansów publicznych.
  KZZ₀₂ – korekty wynikające ze zmniejszenia zatrudnienia spowodowane racjonalizacją zatrudnienia do możliwości realizacji zadań. Na okoliczność tą należy przedstawić stosowne wyliczenia i uzasadnienie.
  KI – inne zmiany. Na okoliczność tą należy przedstawić stosowne uzasadnienie i kalkulacje.
   
• urlopy zdrowotne nie należy planować w poszczególnych jednostkach oświatowych, lecz należy przekazać, jako odrębną informację do Wydziału Edukacji i Sprawa Społecznych. Wydział Edukacji i Spraw Społecznych przedłoży do projektu budżetu plan urlopów zdrowotnych na osobnym zestawieniu.
   
• przy planowaniu wynagrodzeń należy podać dodatkowe dane:
  • pracowników przebywających na długoterminowych zwolnieniach lekarskich (z wyszczególnieniem wysokości wynagrodzeń i pochodnych),
  • pracowników przebywających na urlopach macierzyńskich, wychowawczych (z wyszczególnieniem wysokości wynagrodzeń i pochodnych),
  • pracowników przebywających na urlopach zdrowotnych (z wyszczególnieniem wysokości wynagrodzeń i pochodnych),
  • osoby zatrudnione w ramach zastępstw w ww. przypadkach z podaniem okresu stosunku pracy oraz wysokości wynagrodzeń i pochodnych,
  • okres zatrudnienia oraz wysokość wynagrodzenia wraz z pochodnymi osób zatrudnionych na czas określony.
• wydatki na dodatkowe wynagrodzenie roczne planuje się w wysokości 8,5% od przewidywanego wykonania wynagrodzeń osobowych w 2014 r. (uwzględniając korekty z tyt. zwolnień chorobowych, itp.),
   
• wydatki na składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy planuje się zgodnie z obowiązującymi przepisami,
   
• wydatki na odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych należy planować zgodnie z obowiązującymi przepisami – nie wyższy niż przekazany odpis w 2014 r. - wszelkie różnice należy dodatkowo uzasadnić;
  • dla nauczycieli dokonuje się odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych zgodnie z nowelizacją art. 53 ustawy z dnia 26 stycznia 1982r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2014 r. poz. 191),
     
• wydatki na inwestycje planuje się tylko i wyłącznie do zadań kontynuowanych i ujętych w wieloletniej prognozie finansowej w 2014 r. Materiały w tym zakresie opracowuje się i sporządza na formularzach stanowiących załącznik Nr 7 (przy współpracy w zainteresowanymi jednostkami) – Wydział Planowania Przestrzennego, Strategii, Rozwoju i Inwestycji. Do każdego formularza planistycznego należy załączyć część objaśniającą zawierającą szczegółowy opis każdego zadania wraz z podaniem wymaganych informacji,
   
• przy planowaniu wydatków na zakupy inwestycyjne obowiązuje zasada zadaniowego planowania budżetu; oznacza to konieczność sporządzania szczegółowej specyfikacji zakupu określonych środków trwałych oraz uzasadnienia merytorycznego, co do celowości i konieczności uwzględnienia w budżecie na 2015 r. wydatków na ten cel i wskazania źródeł ich finansowania.

3) Zakład budżetowy:

• plan finansowy zakładu budżetowego sporządza się na formularzu stanowiącym załącznik Nr 7 do niniejszego zarządzenia z uwzględnieniem wcześniej podanych zasad planowania dochodów i wydatków budżetowych. Do formularza planistycznego należy załączyć część opisową zawierającą informacje o:
  • źródłach i kwotach przychodów planowanych do uzyskania w 2015 r. wraz z niezbędnymi wyliczeniami,
  • kierunkach wydatkowania oraz wyliczenia do poszczególnych pozycji paragrafowych planowanych wydatków,

§ 5. Dysponenci opracowują projekty swoich budżetów w układzie klasyfikacji  budżetowej ustalonej Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. (Dz.U. z 2014 r. poz. 1053).

§ 6. Dysponenci w nieprzekraczalnym terminie do 30 września 2014 roku  przedłożą Skarbnikowi Gminy opracowane na określonych formularzach materiały planistyczne wraz z wymaganymi objaśnieniami i kalkulacjami.

§ 7. Zobowiązuje się naczelników wydziałów i kierowników jednostek  organizacyjnych do uwzględnienia w projekcie budżetu roku 2015 wniosków jednostek  niezaliczonych do sektora finansów publicznych, w tym fundacji i  stowarzyszeń, klubów sportowych, itp. na realizację zadań własnych gminy,  którym mogą być udzielane dotacje (załącznik nr 8). Zgodnie z obowiązującymi procedurami.

§ 8. Zobowiązuje się Wydział Podatków i Opłat Lokalnych do zebrania materiałów  i propozycji celem określenia stawek podatków i opłat lokalnych oraz ulg i  zwolnień podatkowych odrębnymi uchwałami. Podstawa prawna – ogłoszenie przez Prezesa GUS średnich cen żyta dla celów  podatkowych oraz określenie przez Ministra Finansów maksymalnych stawek  podatków i opłat lokalnych.

§ 9. Zobowiązuje się wszystkie jednostki organizacyjne oraz wydziały Urzędu  Miasta i Gminy do przygotowania materiałów i wzajemnej współpracy. 

§ 10. Zobowiązuje się wszystkie jednostki organizacyjne oraz wydziały Urzędu  Miasta i Gminy do ujęcia w sporządzanych planach finansowych na rok 2015  wszystkich źródeł dochodów.

§ 11. Wszystkie pozycje wskazane w materiałach planistycznych winny być poparte  wyczerpującymi objaśnieniami, wyliczeniami i dokładnym tekstowym opisem, jak również poparte przepisami prawa. Wszelkie odchylenia planu na rok 2015 w stosunku do roku 2014 należy wyjaśnić w części opisowej i uzasadnić stosownymi wyliczeniami.

§ 12. Materiały planistyczne należy składać na załącznikach od numeru 1 do numeru 9, i tak:

• Załącznik nr 1 - Zestawienie dochodów
• Załącznik nr 2 - Zestawienie wydatków
• Załącznik nr 3 - Zatrudnienie i wynagrodzenie pracowników jednostek sfery budżetowej
• Załącznik nr 4 - Skutki finansowe uzyskania wyższego stopnia awansu zawodowego nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych w 2015 roku – zgodnie z ustawą z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela
• Załącznik nr 5 - Szkolnictwo
• Załącznik nr 6 - Programy wieloletnie
• Załącznik nr 7 - Plan finansowy zakładu budżetowego
• Załącznik nr 8 - Wykaz jednostek, dla których zaplanowano dotacje podmiotowe, przedmiotowe i celowe z budżetu Gminy Gryfino na 2015 rok
• Załącznik nr 9 - Zestawienie wydatków jednostek pomocniczych - funduszu sołeckiego.

§ 13. Do wykonania zarządzenia zobowiązuje się naczelników Wydziałów Urzędu  Miasta i Gminy realizujących zadania gminy we własnym zakresie bądź za  pośrednictwem jednostek organizacyjnych, dyrektorów i kierowników  jednostek budżetowych, dyrektorów zakładów budżetowych i jednostek kultury.

§ 14. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.

 

Burmistrz Miasta i Gminy Gryfino

Henryk Piłat

 

U Z A S A D N I E N I E

W związku z koniecznością przygotowania projektu uchwały budżetowej na rok 2015, zachodzi konieczność opracowania materiałów planistycznych przez poszczególnych dysponentów środków budżetowych.
Niniejsze zarządzenie zawiera wytyczne do ich sporządzenia.

Sporządziła:
Sylwia Skrzyniarz