ZARZĄDZENIE Nr 0152/39/09
BURMISTRZA MIASTA I GMINY GRYFINO
z dnia 11 września 2009r.

w sprawie opracowania materiałów planistycznych do projektu budżetu gminy na rok 2010.

Na podstawie art. 30 ust. 2 z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym  (Dz. U. z 2001r. Nr 142, poz.1591; z 2002r. Nr 23, poz.220, Nr 62, poz.558, Nr 113, poz.984, Nr 214, poz.1806, Nr 153, poz.1271, Nr 214, poz. 1806; z 2003r. Nr 80, poz. 717, Nr 162, poz.1568; z 2004r. Nr 102, poz.1055, Nr 116, poz.1203, Nr 167, poz. 1759; z 2005r. Nr 172, poz.1441, Nr 175, poz.1457; z 2006r. Nr 17, poz.128, Nr 181 poz.1337; z 2007r. Nr 48, poz.327, Nr 138, poz.974, Nr 173, poz.1218, z 2008r. Nr 180, poz.1111, Nr 223, poz. 1458, z 2009 Nr 52, poz.420) oraz §1 uchwały Nr XXXVII/397/09 Rady Miejskiej w Gryfinie z dnia 12 marca 2009 roku w sprawie procedury uchwalenia budżetu – zarządzam, co następuje:

§ 1.

1. Naczelnicy wydziałów, kierownicy komórek organizacyjnych Urzędu Miasta i Gminy oraz dyrektorzy gminnych  jednostek organizacyjnych, zwani dalej „dysponentami” środków  budżetowych w poszczególnych działach klasyfikacji budżetowej opracowują  materiały do projektu budżetu Gminy Gryfino na 2009 rok w szczegółowości  określonej niniejszym zarządzeniem.
2. Zaleca się w planowaniu wydatków przede wszystkim uwzględnić potrzeby  pierwszego rzędu, tzn. wydatki konieczne.  Nie należy planować zadań, których wykonanie nie będzie realizowane w  całości w roku 2010 (z wyjątkiem Wieloletnich Planów Inwestycyjnych) lub, których wykonanie uzależnia się od wielu czynników  wewnętrznych lub zewnętrznych (np. środków pieniężnych).

§ 2. Przy opracowywaniu projektu budżetu należy uwzględnić:

1. stan organizacyjny, stawki podatkowe, taryfy, marże i opłaty  obowiązujące w dniu 01 września 2009r. z uwzględnieniem zmian wchodzących w  życie przed lub z dniem 1 stycznia 2010 roku oraz nowych zamierzeń,
2. istniejącą na dzień 01 września 2009r. sieć placówek, finansowanych  z budżetu gminy z uwzględnieniem przewidywanych zmian w roku 2010,
3. przewidywane wykonanie planu dochodów i wydatków budżetowych określonych na 2009r. jako baza wyjściowa do planu na 2010r.,
4. przewidywane wykonanie wydatków do końca 2009r. w tym  wynagrodzeń, przy czym z przewidywanego wykonania wydatków bieżących należy wyłączyć przyznane w 2009 roku zwiększenia wydatków o charakterze jednorazowym oraz wydatki na zadania kończone w roku 2009 (nie wymagające kontynuacji w roku 2010),
5. zatrudnienia wg stanu na dzień 1 września 2009r.,
6. spłatę rat kredytu oraz odsetek przypadających na 2010r.,
7. kwotę potencjalnych spłat, przypadających na 2010r., wynikających z udzielonych przez gminę poręczeń oraz gwarancji .

§ 3. Dysponenci ujmujący w projektach swoich budżetów wydatki na nowe zadania  przewidziane do realizacji w 2010r. dołączają szczegółowy opis tych zadań  wraz z kalkulacją wydatków i podaniem podstawy prawnej.

§ 4. Ustala się następujące wskaźniki do opracowania planów finansowych  jednostek organizacyjnych gminy:

1. Dochody:
   • dochody budżetowe planuje się na odrębnych formularzach stanowiących załącznik Nr 1 do niniejszego zarządzenia w pełnej szczegółowości paragrafowej dla każdego działu i rozdziału wg aktualnego stanu prawnego. Do poszczególnych formularzy należy załączyć część objaśniającą, specyfikację źródeł (tytuły) planowanych dochodów wraz ze stosownymi wyliczeniami (kalkulacjami), potwierdzającymi prawidłowość i rzetelność ich ustalenia,
   • dochody budżetowe planuje się na bazie planowanego wykonania w 2009r. z wyłączeniem dochodów o charakterze jednorazowym,
   • plany sporządza się w cenach 2009r., co powinno gwarantować bezpieczeństwo wykonania zaplanowanych dochodów. Wszelkie odchylenia planu na 2010r. w stosunku do roku 2009 należy wyjaśnić w części opisowej i uzasadnić stosownymi wyliczeniami,
   • jednostki budżetowe nie planują dochodów z odsetek od środków finansowych gromadzonych na rachunkach bankowych,
   • dochody planowane z najmu i dzierżawy składników majątkowych planuje się na podstawie opłat czynszowych bądź dzierżawnych określonych w umowach,
   • pozostałe szacunki dochodów własnych każdy kierownik planuje wg  obowiązujących przepisów prawa z zakresu zadań prowadzonych przez te  wydziały i jednostki organizacyjne.
2. Wydatki:
   • wydatki budżetowe planuje się na odrębnych formularzach stanowiących załącznik Nr 2 do niniejszego zarządzenia dla każdego rozdziału w pełnej szczegółowości klasyfikacji paragrafowej, a w przypadku realizacji zadań z zakresu administracji rządowej w podziale na:
     • zadania własne gminy,
     • zadania z zakresu administracji rządowej.
   • do każdego formularza należy dołączyć część objaśniającą zawierającą szczegółowe informacje do planowanych pozycji paragrafowych wraz z metodyką ich wyliczenia, tj. z uszczegółowieniem rodzajów planowanych wydatków w poszczególnych podziałkach paragrafowych i sposobem ich ustalenia,
   • wynagrodzenia osobowe pracowników planować należy na bazie planowanego wykonania w 2009r. uwzględniając wzrost płac o 2,5%, według poniższego wzoru:

PO₂ = [(W₀₁ – Wj₀₁) + KWP₀₂ + Wj₀₁ + KWZ₀₁ – KZZ₀₁ + - KI] x 102,5%

gdzie:

PO2 – plan wynagrodzeń osobowych pracowników na 2010r.,

W₀₁ – planowane wykonanie wydatków na wynagrodzenia pracowników w 2009r.,

Wj₀₁ – wydatki na wynagrodzenia o charakterze jednorazowym w 2009r. (np. nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, itp.),

KWP₀₂ – korekta wynikająca ze skutków podwyżek wynagrodzeń przechodzących na rok 2010 (np. z tytułu wzrostu dodatku stażowego i dokonanych podwyżek wynagrodzeń w innych terminach niż 1 stycznia 2009r.)

Wj₀₂ – planowane kwoty wydatków o charakterze jednorazowym w 2010r. W objaśnieniach należy wskazać liczbę pracowników w ramach poszczególnych rodzajów jednorazowych wypłat (nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne, itp.) oraz kwoty zaplanowane na wypłatę tych świadczeń,

KWZ₀₂ – korekta wynikająca ze wzrostu zatrudnienia tylko w przypadku upoważnienia Burmistrza. W objaśnieniach należy podać jakich to stanowisk dotyczy oraz wysokości planowanych miesięcznych wynagrodzeń i związane z tym skutki finansowe. Istnienie vacatu nie upoważnia do zatrudnienia pracowników jeżeli w dotychczasowym planie finansowym jednostki nie było pokrycia finansowego. W tym przypadku zatrudnienie pracowników bez zapewnienia środków będzie traktowane jako zaciągnięcie zobowiązań nie mających pokrycia w planie finansowym, co stanowić będzie naruszenie dyscypliny finansów publicznych.

KZZ₀₂ – korekty wynikające ze zmniejszenia zatrudnienia spowodowane racjonalizacją zatrudnienia do możliwości realizacji zadań. Na okoliczność tą należy przedstawić stosowne wyliczenia i uzasadnienie.

KI – inne zmiany. Na okoliczność tą należy przedstawić stosowne uzasadnienie i kalkulacje.

• wydatki na dodatkowe wynagrodzenie roczne planuje się w wysokości 8,5% od przewidywanego wykonania wynagrodzeń osobowych w 2009r.,
• wydatki na składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy planuje się z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej składek, określonej na poziomie 19,55%, przy czym wskaźnik naliczeń na Fundusz Pracy – 2,45%, a na ubezpieczenia społeczne – 17,10%, natomiast dla pracowników instytucji oświaty i kultury zgodnie z ich wewnętrznymi przepisami,
• wydatki na odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych należy planować z uwzględnieniem prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej w II półroczu 2009r., pomniejszonego o składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe. Kwota ta nie stanowi podstawy do naliczenia faktycznego odpisu, który winien być ustalony w I kwartale roku budżetowego na podstawie stosownego obwieszczenia Prezesa GUS określającego wysokość tego wynagrodzenia.
  • o dla nauczycieli dokonuje się odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych zgodnie z nowelizacją art. 53 ustawy z dnia 26 stycznia 1982r. Karta Nauczyciela (Dz. U. Nr 97, poz. 674 z 2006r. z późn. zm.),
• pozostałe wydatki bieżące planować należy stosując wzrost o 1,0%   w stosunku do przewidywanego wykonania wydatków roku 2009,
• wydatki na inwestycje planuje się tylko i wyłącznie do zadań kontynuowanych i ujętych w programach wieloletnich w 2009r. Materiały w tym zakresie opracowuje się i sporządza na formularzach stanowiących załącznik Nr 8 (przy współpracy w zainteresowanymi jednostkami) – Wydział Planowania Przestrzennego, Strategii, Rozwoju i Inwestycji. Do każdego formularza planistycznego należy załączyć część objaśniającą zawierającą szczegółowy opis każdego zadania wraz z podaniem wymaganych informacji,
• przy planowaniu wydatków na zakupy inwestycyjne obowiązuje zasada zadaniowego planowania budżetu; oznacza to konieczność sporządzania szczegółowej specyfikacji zakupu określonych środków trwałych oraz uzasadnienia merytorycznego, co do celowości i konieczności uwzględnienia w budżecie na 2010r. wydatków na ten cel i wskazania źródeł ich finansowania.

3. Zakład budżetowy:
   • plan finansowy zakładu budżetowego sporządza się na formularzu stanowiącym załącznik Nr 9 do niniejszego zarządzenia z uwzględnieniem wcześniej podanych zasad planowania dochodów i wydatków budżetowych. Do formularza planistycznego należy załączyć część opisową zawierającą informacje o:
     • źródłach i kwotach przychodów planowanych do uzyskania w 2010r. wraz z niezbędnymi wyliczeniami,
     • kierunkach wydatkowania oraz wyliczenia do poszczególnych pozycji paragrafowych planowanych wydatków,
4. Rachunek dochodów własnych:
   • plan finansowy rachunku dochodów własnych sporządza się na formularzu planistycznym stanowiącym załącznik Nr 9 do niniejszego zarządzenia. Do planów tych należy załączyć część opisową zawierającą:
     • wskazanie źródła bądź tytułu planowanych przychodów wraz z niezbędnymi w tym zakresie wyliczeniami i kalkulacjami,
     • informacje o kierunkach wydatkowania wraz z niezbędnymi objaśnieniami i kalkulacjami.
5. Fundusz celowy:
   • plan finansowy Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej sporządza się na formularzu stanowiącym załącznik Nr 10 do niniejszego zarządzenia. Do planów tych należy załączyć część opisową zawierającą:
     • wskazanie źródła bądź tytułu planowanych przychodów wraz z niezbędnymi w tym zakresie wyliczeniami i kalkulacjami,
     • informacje o kierunkach wydatkowania wraz z niezbędnymi objaśnieniami i kalkulacjami.

§ 5. Dysponenci opracowują projekty swoich budżetów w układzie klasyfikacji  budżetowej ustalonej Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca  2006r. (Dz.U. z 2006r. Nr 107, poz. 726 z późn.zm.).

§ 6. Dysponenci w nieprzekraczalnym terminie do 5 października 2009 roku  przedłożą Skarbnikowi Gminy opracowane na określonych formularzach materiały planistyczne wraz z wymaganymi objaśnieniami i kalkulacjami.

§ 7. Ustala się wytyczne do sporządzenia informacji o stanie mienia  komunalnego gminy określające zasady, tryb i terminy opracowywania  materiałów w przedmiotowym zakresie, zgodnie z przepisami art. 180 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005r. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.).

§ 8. Przedmiotem informacji o stanie mienia komunalnego są dane dotyczące:

1. gruntów zestawionych wg tytułów władania i rodzajów użytkowania z  wyszczególnieniem ich szacunkowej wartości;
2. budynków i budowli zestawionych wg tytułów władania i rodzajów  użytkowania wraz z ich szacunkową wyceną, a o ile jest to możliwe wg  wartości księgowej netto (wartość początkowa pomniejszona o dotychczasowe  umorzenie);
3. innych składników mienia nie wymienionych w pkt. 1 i 2 z  wyszczególnieniem ich wartości księgowej netto (tj. po uwzględnieniu  dotychczasowego umorzenia);
4. zmian w stanie mienia komunalnego w zakresie określonym w pkt. 1,2  i 3 od dnia złożenia poprzedniej informacji;
5. wysokości dochodów uzyskanych z tytułu wykonywania prawa własności  i innych praw majątkowych w okresie objętym informacją;
6. innych danych o zdarzeniach mających wpływ na stan mienia  komunalnego.

§ 9. Informację, o której mowa w § 8 sporządza się za okres od 1 października  2008r. do 30 września 2009r.

§ 10. Materiały w zakresie określonym § 8 opracowują:

1. Wydział Działalności Gospodarczej, Rolnictwa i Gospodarki  Nieruchomościami przy współudziale Wydziału Finansowo – Księgowego w odniesieniu do składników mienia komunalnego w stosunku, do którego  wykonuje funkcje właścicielskie (grunty, budynki i budowle);
2. Wydział Organizacyjny przy współudziale Wydziału Finansowo –  Księgowego w odniesieniu do składników ruchomych mienia gminy będących na  stanie Urzędu Gminy;
3. Gminne jednostki organizacyjne w odniesieniu do składników mienia  komunalnego będącego w ich użytkowaniu.

§ 11. Wydziały i jednostki organizacyjne wyszczególnione w pkt 2 i 3 §10, sporządzone w  wymaganym zakresie informacje liczbowe i opisowe, przekażą do Wydziału  Działalności Gospodarczej, Rolnictwa i Gospodarki Nieruchomościami w  nieprzekraczalnym terminie do 5 października 2009r.

§ 12. Wydział wyszczególniony w §11 na podstawie przedłożonych materiałów  opracuje wstępną informację zbiorczą o stanie mienia gminnego i przekaże  do 19 października 2009r. Skarbnikowi Gminy, celem przedłożenia  Radzie Gminy wraz z projektem uchwały budżetowej na 2010 rok.

§ 13. Zobowiązuje się naczelników wydziałów i kierowników jednostek  organizacyjnych do uwzględnienia w projekcie budżetu roku 2010 wniosków jednostek  niezaliczonych do sektora finansów publicznych, w tym fundacji i  stowarzyszeń, klubów sportowych, itp. na realizację zadań własnych gminy,  którym mogą być udzielane dotacje (załącznik nr 11). Procedury zgodne z Uchwałą nr XVI/237/03 Rady Miejskiej w Gryfinie z dnia  30 grudnia 2003 roku w sprawie trybu zlecenia do realizacji zadań z  zakresu zadań własnych gminy, trybu postępowania o udzielenie na ten cel  dotacji, sposobu rozliczenia dotacji oraz sposobu kontroli wykonywania  zleconych zadań.

§ 14. Zobowiązuje się Wydział Podatków i Opłat Lokalnych do zebrania materiałów  i propozycji celem określenia stawek podatków i opłat lokalnych oraz ulg i  zwolnień podatkowych odrębnymi uchwałami. Podstawa prawna – ogłoszenie przez Prezesa GUS średnich cen żyta dla celów  podatkowych oraz określenie przez Ministra Finansów maksymalnych stawek  podatków i opłat lokalnych.

§ 15. Zobowiązuje się wszystkie jednostki organizacyjne oraz wydziały Urzędu  Miasta i Gminy do przygotowania materiałów i wzajemnej współpracy. 

§ 16. Zobowiązuje się wszystkie jednostki organizacyjne oraz wydziały Urzędu  Miasta i Gminy do ujęcia w sporządzanych planach finansowych na rok 2010  wszystkich źródeł dochodów.

§ 17. Wszystkie pozycje wskazane w materiałach planistycznych winny być poparte  wyczerpującymi objaśnieniami, wyliczeniami i dokładnym tekstowym opisem,  jak również poparte przepisami prawa.

§ 18. Materiały planistyczne należy składać na załącznikach od numeru 1 do numeru 12 (druki w załączeniu) i tak:

• Załącznik nr 1 – Zestawienie dochodów
• Załącznik nr 2 – Zestawienie wydatków
• Załącznik nr 3 – Zatrudnienie i wynagrodzenie pracowników jednostek sfery budżetowej
• Załącznik nr 4 - Zatrudnienie i wynagrodzenie w placówkach oświatowych
• Załącznik nr 5 – Skutki finansowe uzyskania wyższego stopnia awansu zawodowego nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych w 2010 roku – zgodnie z ustawą z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U.Nr 97, poz. 674 z 2006r. z późn.zm.)
• Załącznik nr 6 – Zasiłki z pomocy społecznej, świadczenia rodzinne oraz świadczenia z funduszu alimentacyjnego
• Załącznik nr 7 – Szkolnictwo
• Załącznik nr 8 - Programy wieloletnie
• Załącznik nr 9 – Plan finansowy zakładu budżetowego/rachunku dochodów własnych
• Załącznik nr 10 – Plan finansowy funduszu celowego
• Załącznik nr 11 – Wykaz jednostek dla których zaplanowano dotacje podmiotowe, przedmiotowe i celowe z budżetu Gminy Gryfino w 2010 roku
• Załącznik nr 12 – Współfinansowanie, finansowanie oraz prefinansowanie projektów realizowanych z udziałem Funduszu Spójności.

§ 19. Należy dołączyć ponadto inne druki wynikające między innymi z ustawy o finansach publicznych, które należy uwzględnić przy opracowaniu projektu budżetu na rok 2010

• harmonogram realizacji dochodów i wydatków budżetowych,
• wieloletnie programy inwestycyjne.

§ 20. Do wykonania zarządzenia zobowiązuje się naczelników Wydziałów Urzędu  Miasta i Gminy realizujących zadania gminy we własnym zakresie bądź za  pośrednictwem jednostek organizacyjnych, dyrektorów i kierowników  jednostek budżetowych, dyrektorów zakładów budżetowych i jednostek kultury.

§ 21. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.

 

Burmistrz Miasta i Gminy Gryfino

Henryk Piłat

 

U Z A S A D N I E N I E

W związku z koniecznością przygotowania projektu uchwały budżetowej na rok 2010, zachodzi konieczność opracowania materiałów planistycznych przez poszczególnych dysponentów środków budżetowych.
W związku z powyższym niniejsze zarządzenie zawiera wytyczne do ich sporządzenia.

Sporządziła:
Sylwia Skrzyniarz